REKONSILIASI LAPORAN BANK

            Apabila setiap penerimaan uang disetor ke bank dan setiap pengeluaran uang yang jumlahnya relatif kecil menggunakan cek maka rekening kas akan dapat dibandingkan dengan laporan bank. Biasanya laporan bank diterima bulanan dan akan direkonsiliasi dengan catatan kas. Rekonsiliasi laporan bank ini berguna untuk mengecek ketelitian pencatatan dalam rekening kas dan catatan bank. Selainitu rekonsiliasi juga berguna untuk mengetahui penerimaan dan pengeluaran-pengeluaran yang sudah terjadi di bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan.

            Rekonsiliasi laporan bank sebaiknya dibuat oleh pegawai yang tidak mempunyai kepentingan terhadap kas, maksudnya agar penyusunan rekonsiliasi ini dapat digunakan untuk mengecek catatan-catatan kas dan bank. Dalam membuat rekonsiliasi laporan bank perlu diketahui bahwa yang direkonsiliasikan itu adalah catatan perusahaan dan bank sehingga harus dibuat perbandingan antara keduanya agar dapat diketahui perbedaan-perbedaan yang ada. Pembandingan ini dilakukan dengan cara debit rekening kas dibandingkan dengan kredit catatan bank yang bisa dilihat dari laporan bank kolom penerimaan, dan kredit rekening kas dibandingkan dengan debit catatan bank yang bisa dilihat dari laporan bank kolom pengeluaran. Biasanya terdapat perbedaan antara saldo menurut catatan kas dengan saldo menurut laporan bank.

Hal yang dapat menimbulkan perbedaan :

1.      Elemen-elemen yang sudah dicatat oleh perusahaan sebagai penerimaan uang tetapi belum dicatat oleh bank

2.      Elemen-elemen yang sudah dicatat sebagai penerimaan oleh bank, tetapi belum dicatat oleh perusahaan

3.      Elemen-elemen yang sudah dicatat oleh perusahaan sebagai pengeluaran tetapi belum dicatat oleh bank

4.      Elemen-elemen yang sudah dicatat sebagai pengeluaran oleh bank, tetapi belum dicatat oleh perusahaan

5.      Kesalahan pencatatan oleh bank

6.      Kesalahan pencatatan oleh perusahaan

Rekonsiliasi bank dapat dibuat dalam 2 bentuk :

1.      Rekonsiliasi saldo akhir yang dapat dibuat dalam 2 bentuk :

·         Laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas untuk menunjukan saldo yang benar

·         Laporan rekonsiliasi saldo bank kepada saldo kas

2.      Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir yang bisa dibuat dalam 2  bentuk :

·         Laporan rekonsiliasi saldo bank kepada saldo kas (4 kolom)

Laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas untuk menunjukan saldo yang benar (8 kolom)